11月15日，加拿大税务局CRA公布了2025年报税最新数据，包括提高5大收入税级、CPP扣款、EI扣款、RRSP和TFSA供款限额等，将影响每个打工人明年到手的税后收入。

一、通胀调整系数为2.7%

大多数个人所得税和福利金额每年都与通胀律挂钩。加拿大税局宣布，用于对2025年税级和金额进行指数化的通胀率为2.7%。去年为4.7%，当时的通胀指数比现在要高得多。

税级门槛和各种与不可退还抵免额相关的金额的增加将于2025年1月1日生效。

而某些福利（包括GST/HST抵免额和加拿大儿童福利金）金额的增加将于2025年7月1日生效，与这些福利金支付计划年度的开始时间一致。

二、2025年税阶

到2025年，所有联邦个人所得税5个等级都已使用2.7%的通胀率与税率挂钩。

• 0 – $57,375加元的税率：15%；

• $57,375 – $114,750加元: 20.5%；

• $114,750 – $177,882加元：26%；

• $177,882 – $253,414加元: 29%;

• 超过$253,414加元：33%。

加拿大个税分2部分：联邦个人税和省级个人税。每个省有自己的省级税级，其中大部分也与通胀挂钩，但使用各自的指数化因子。

三、个人收入免税额$16,129加元

基本个人金额BPA是无需缴纳任何联邦税即可获得的收入金额。2019年，联邦政府就宣布每年增加BPA，到2023年达到$15,000加元，此后与通货膨胀挂钩。

到2025年，增加的BPA将为$16,129加元，意味着个人收入低于$16,129加元的无需缴纳任何联邦所得税。

对于收入超过此金额的纳税人，通过将最低联邦个人所得税税率15%来计算。

但高收入者无法获得全额和增加的BPA，因为需要进行收入测试。对于净收入超过$177,882加元（2025年第4级税阶的最低值）的纳税人，BPA 的增强额会以直线方式逐渐减少，直到收入超过$253,414加元（2025年最高税阶的门槛）时才完全取消。

因此，处于最高税阶的纳税人虽然失去了增强额，但仍将获得与通货膨胀挂钩的“旧”BPA，即2025年的$14,538加元。

四、CPP退休金扣钱

2025年，雇员和雇主的加拿大退休金计划CPP缴费率保持在5.95%，但“年度最高退休金收入”YMPE（也称为“第一笔收入上限”）将增加到$71,300加元，而基本免税额仍为$3,500加元。

这意味着，2025年雇员和雇主部分的最高CPP缴款额将分别为$4,034.10加元。自雇人士CPP缴费率保持在11.9%，最高缴款额将增加到$8,068.20加元。

今年开始引入第二个CPP缴费率和收入上限，称为“年度额外最高可领养老金收入”YAMPE，只影响收入高于第一个收入上限的打工人。

第二个收入上限的水平基于第一个收入上限的值。2025年，第二个收入上限将设定为比第一个收入上限高14%的数额。

因此到2025年，$71,300加元至$81,200加元之间的可领养老金收入将按雇员和雇主4%的费率缴纳“第二笔CPP缴款”，每人最高缴款额$396加元。

而2025年自雇人士CPP2缴费率为8%，自雇人士最高缴款额为$792加元。

五、EI扣钱

就业保险EI保费也在上涨。雇员缴费率为1.64%（魁北克为1.31%），最高缴费率为$1,077.48加元（魁北克为$860.67加元），2025年最高可保收入为$65,700加元。

六、RRSP退休账户

2025年注册退休储蓄计划RRSP的最高限额为$32,490元，高于2024年的$31,560元。

2025年可向RRSP缴纳的金额限制为2024年收入的18%，其中包括（自）雇收入和租金收入，最高可达RRSP的金额限额$32,490加元，加上2024年起任何未使用的RRSP缴纳额度，但须遵守任何养老金调整。

七、TFSA免税账户

2025年个人免税储蓄账户TFSA的供款额为$7000加元，与2024年持平。

到2025年，TFSA最高供款额已经突破$10万加元。

八、养老金OAS

2025年的OAS还款门槛将设定为$93,454加元，意味着如果应税收入高于此金额，OAS将在2025年减少。

九、牛奶金

加拿大儿童福利金从2025年7月1日起开始增加。

• 6岁以下儿童最高金额将增加至$7,997加元，比2024年增加$210加元。
  

• 6岁至17岁孩子的最高金额将增加至$6,748加元，比2024年增加$170加元。

CBB与家庭收入挂钩，领取最高牛奶金的家庭收入门槛在2025年为$37,487加元。

十、GST退税福利

联邦政府的GST退税福利金额也有所提升，成年人最高$349加元，儿童提高至$184加元。

十一、加拿大工人福利CWB

加拿大工人福利CWB的标准和金额均提高，家庭每年最高可以领取$2813加元的CWB福利。

十二、基本利率

2025年第一季度的规定利率将降至4%。这是“基本利率”（base rate,），适用于员工和股东的应税福利、低息贷款和其他关联方交易。

退税利率比“基本利率”高出2个百分点，意味着如果加拿大税局欠纳税人钱，从2025年1月1日起，利率将为6%。

但如果纳税人欠CRA的钱，加拿大税务局收取的利率将比基准利率高出整整4个百分点。

这意味着从2025年1月1日起，税务债务、罚款、分期付款不足、未付所得税、CPP供款和EI保费的利率将达到8%。

Ref：

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html

https://financialpost.com/personal-finance/taxes/2025-cra-tax-brackets-cpp-rrsp-tfsa

https://www.ctvnews.ca/canada/canada-s-new-income-tax-brackets-in-2025-what-you-need-to-know-1.7119910

Source: https://superlife.ca/news/detail/%E9%87%8D%E7%A3%85cra%E5%85%AC%E5%B8%832025%E5%B9%B412%E5%A4%A7%E6%96%B0%E8%A7%84%E7%A6%8F%E5%88%A9%E5%A2%9E%E5%8A%A0%E7%89%9B%E5%A5%B6%E9%87%91tfsa%E5%BD%B1%E5%93%8D%E6%AF%8F%E4%B8%AA%E6%89%93%E5%B7%A5%E4%BA%BA212767